企业所得税计算器
输入销售、采购、费用、TDS 与预缴税款，可计算应税所得及 §115BAA 制度下的企业所得税（22%+surcharge+cess，有效税率约 25.168%）。一般本土公司是否适用 25%/30% 基准税率，取决于上一会计年度的 turnover / gross receipts（通常以 ₹400 Crore 为界），并叠加 surcharge、cess 后的有效税负。MAT/AMT、§115BAB 适用及税法修订需另行研判。
参考计算
1. 本计算器采用的税率（§115BAA 示例）
下表中 (i)~(l) 行是对《所得税法》第 115BAA 条 可选税制（Section 115BAA）。本页示例将 22% 基准税 + 对税额 10% 的 surcharge + 对「税 + surcharge」4% 的 cess 作简化列示。扣除限制、亏损结转等实际条件以相关法律及解释为准。
- (i) 企业所得税 = max(0, 应税所得) × 22%
- (j) surcharge（附加费） = (i) × 10% 实务中 surcharge 是否适用及税率随应税所得、总所得区间及企业类型等而异。（本表为 §115BAA 示例，将 surcharge 固定为对企业所得税额 (i) 的 10%。）
- (k) 教育与健康 cess = ((i) + (j)) × 4%
- (l) 应纳税总额 = (i) + (j) + (k)。每 ₹1 应税所得的大致综合税负约为 22% × 1.10 × 1.04 ≈ 25.168%（22% × 1.10 × 1.04 为上述假设的压缩表达：22% 基准税、对税额 10% surcharge、再对「税 + surcharge」计 4% cess；若 surcharge 不适用，则实际有效税率会不同。）
2. 一般本土公司基准税率 · 上一会计年度 turnover / gross receipts（₹400 Crore 为界）
在 未选择 §115BAA 的一般税制下，是否适用 25%/30% 基准税率取决于上一会计年度的 turnover / gross receipts。具体税率可能随修法与解释调整，请与 MSV 确认。
- 上一会计年度 turnover / gross receipts ≤ ₹400 Crore 时，通常适用 25% 企业所得税。
- 上一会计年度 turnover / gross receipts > ₹400 Crore 时，通常适用 30% 企业所得税。
- 在上述 25% 或 30% 税额之外，还可能按总所得（total income）对税额加征 surcharge（例如应税所得约 ₹1–10 Crore 档约 7%，超过 ₹10 Crore 约 12% 等，以当年法规为准）。
- 随后对「企业所得税 + surcharge」合计按 4% 征收教育与健康 cess，因此仅看 25%/30% 名义税率不足以反映全部负担，含 surcharge、cess 后有效税率常见约 27%–35% 区间（视所得档而定）。
新设制造企业 §115BAB（15%）、MAT/AMT、并购及跨境安排等未纳入本计算。
本计算为示例，实际申报税额可能因减免、亏损结转、MAT/AMT、surcharge 适用等而不同。
输入（INR）
已源泉扣缴可抵免税额
已缴纳的预缴税款
计算过程
(l) 应纳税总额指尚未扣减 TDS、预缴等抵免前的 应纳税总额（gross tax liability）。
| 项目 | 计算式 | 金额（INR） |
|---|---|---|
(A) 营业收入（销售额） | INPUT | 0 |
(B) 总收入 | B = (A) | 0 |
(C) 采购 | INPUT | 0 |
(D) 直接费用 | INPUT | 0 |
(E) 直接费用合计 | E = (C + D) | 0 |
(F) 间接费用 | INPUT | 0 |
(G) 费用合计 | G = (E + F) | 0 |
(H) 应税所得 | H = (B − G) | 0 |
(I) 企业所得税 @22% | I = (MAX(0, H) × 22%) | 0 |
(J) 加：surcharge @10% | J = (I × 10%) | 0 |
(K) 加：教育与健康 cess @4% | K = ((I + J) × 4%) | 0 |
| 应纳税额与税款抵免 | ||
(L) 应纳税总额（gross tax liability） | L = (I + J + K) | 0 |
(M) 减：TDS 抵免（26AS） | INPUT | 0 |
(N) 抵减 TDS 后应纳税净额 | N = (L − M) | 0 |
| 预缴与最终应（退）税额 | ||
(O) 预缴参考额 | O = (N) | 0 |
(P) 减：已预缴税款 | INPUT | 0 |
(Q) 最终应（退）税额（₹100 四舍五入前） | Q = (N − P) | 0 |
(R) 按 ₹100 取整后的最终应（退）税额 | R = (ROUND₹100(Q)) | 0 |
实际企业所得税申报应结合税务审计、Schedule BP、MAT/AMT、税务调整、亏损结转、折旧差异、关联方交易、GST 对账等事项一并审查。
本工具仅供参考，不构成法律或税务意见。实际应税所得、税率、surcharge、利息与罚款因企业情况而异，正式申报与缴纳请咨询 MSV。