법인세 계산기
매출·매입·비용 및 TDS·선납세를 입력하면 과세소득과 §115BAA 기준 법인세(22%+surcharge(추가세)+cess, 실효세율 약 25.168%)를 계산합니다. 일반 국내법인의 기본세율 적용 여부는 직전 회계연도 turnover/gross receipts 기준에 따라 달라질 수 있으며, 통상 ₹400 Crore를 경계로 한 25%/30% 및 surcharge·cess에 따른 실효세율도 함께 안내합니다. MAT/AMT, §115BAB 적용 여부 및 세법 개정 사항은 별도 검토가 필요합니다.
참고 계산
1. 본 계산기에 적용한 세율 (§115BAA 기준 예시 계산)
아래 표의 (i)~(l)은 소득세법 제115BAA조의 선택 과세(Section 115BAA) 기준으로, 본 계산 예시는 22% base tax + surcharge 10% + cess 4% 흐름을 단순화하여 표시한 참고 예시입니다. 일부 공제 제한, 이월결손금 처리 등 실제 적용 조건은 관련 세법 및 해석에 따릅니다.
- (i) 법인세 = 과세소득(음수는 0) × 22%
- (j) surcharge(추가세) = (i) × 10% 실제 surcharge 적용 여부·비율은 과세소득·총소득 구간 및 법인 유형 등에 따라 달라질 수 있습니다. (본 표에서는 §115BAA 예시를 위해 법인세(i)에 대해 surcharge를 10%로 고정 적용하였습니다.)
- (k) 교육·건강 cess = ((i) + (j)) × 4%
- (l) 총 세액 = (i) + (j) + (k). 과세소득 한 단위(₹1)당 부담은 22% × 1.10 × 1.04 ≈ 25.168% (22% × 1.10 × 1.04는 위 가정(§115BAA 선택 과세·법인세에 surcharge 10%·이후 cess 4%)을 한 줄로 압축한 참고식이며, 실제 실효세율은 surcharge 적용 여부에 따라 달라질 수 있습니다.)
2. 일반 국내법인 기본세율 · 직전 회계연도 turnover / gross receipts (₹400 Crore 기준)
§115BAA를 선택하지 않은 일반 과세 체계에서, 일반 국내법인의 기본세율 적용 여부는 직전 회계연도 turnover/gross receipts 기준에 따라 달라질 수 있습니다. 관련 세법 개정 및 해석에 따라 달라질 수 있으므로 확정 세율은 MSV와 상담하여 확인하세요.
- 직전 회계연도 turnover/gross receipts ≤ ₹400 Crore인 경우, 통상 기본 법인세 25%가 일반적으로 적용됩니다.
- 직전 회계연도 turnover/gross receipts > ₹400 Crore인 경우, 통상 기본 법인세 30%가 일반적으로 적용됩니다.
- 위 25% 또는 30% 법인세에 더해, 총소득(total income) 규모에 따라 법인세액에 surcharge가 가산됩니다(예: 과세소득이 ₹1 Crore 초과~₹10 Crore 이하인 경우 7%, 과세소득이 ₹10 Crore 초과 시 12% 등이 적용됩니다 · 연도·법령별로 확인).
- 그다음 (법인세 + surcharge) 합계에 교육·건강 cess 4%가 붙습니다. 따라서 25%·30% 기본세만으로 끝나지 않고, surcharge·cess까지 포함하면 실효세율은 보통 약 27%~35% 전후대까지 올라갈 수 있습니다(소득 구간·적용 세율에 따라 상이).
신규 제조업 법인에 대한 §115BAB(15%) 적용, MAT/AMT, 분할·합병, 국제거래 등의 사항은 본 계산에 포함되어 있지 않습니다.
본 계산 결과는 참고용 예시이며, 실제 신고 세액은 회사의 공제·감면·이월결손금·최저한세(MAT/AMT)·surcharge 적용 여부 등에 따라 달라질 수 있습니다.
입력 (INR)
TDS credit(원천징수 세액 공제)
Advance tax already paid(기납부 선납세)
산출 내역
(l) 총 세액은 세액공제(TDS·선납세) 차감 전 gross tax liability(총 법인세 부담)에 해당합니다.
| 항목 (EN / KO) | 계산식 | 금액 (INR) |
|---|---|---|
(A) Revenue (Sales) / 매출 | INPUT | 0 |
(B) Total Income / 총수익 | B = (A) | 0 |
(C) Purchases / 매입 | INPUT | 0 |
(D) Direct Expenses / 직접비 | INPUT | 0 |
(E) Total Direct Expenses / 총 직접비 | E = (C + D) | 0 |
(F) Indirect Expenses / 간접비 | INPUT | 0 |
(G) Total Expenses / 총비용 | G = (E + F) | 0 |
(H) Taxable income / 과세소득 | H = (B − G) | 0 |
(I) Tax @ 22% / 법인세 | I = (MAX(0, H) × 22%) | 0 |
(J) Add: Surcharge @ 10% / surcharge(추가세) | J = (I × 10%) | 0 |
(K) Add: Cess @ 4% / 교육·건강 cess | K = ((I + J) × 4%) | 0 |
| Gross tax liability & credits / 총 세액·세액공제 | ||
(L) Gross Tax Liability / 총 세액 | L = (I + J + K) | 0 |
(M) Less: TDS credit under 26AS / TDS 세액공제 | INPUT | 0 |
(N) Net Tax Payable (after TDS credit) / TDS 세액공제 후 순 납부세액 | N = (L − M) | 0 |
| Advance tax & final payable / 선납세·최종 납부세액 | ||
(O) Advance Tax Payable (reference) / 선납세(참고) | O = (N) | 0 |
(P) Less: Advance Tax already paid / 선납세 납부액(기납부) | INPUT | 0 |
(Q) Net Tax Payable (before ₹100 round-off) / 최종 납부세액(반올림 전) | Q = (N − P) | 0 |
(R) Round off to nearest ₹100 / 최종 납부세액 (₹100 단위 반올림) | R = (ROUND₹100(Q)) | 0 |
실제 법인세 신고는 Tax Audit·Schedule BP·MAT/AMT·세무조정·이월결손금·감가상각 차이·관련자 거래·GST reconciliation 등을 함께 검토해야 합니다.
본 도구는 참고용이며 법적·세무 자문을 대체하지 않습니다. 실제 과세소득·세율·surcharge·이자·가산세는 법인별 상황에 따라 달라질 수 있으므로 확정 신고·납부는 MSV와 상담해 주세요.